<ПИСЬМО> Управления федерального казначейства по Санкт-Петербургу от 09.07.2004 N 02-39/4149

<ПИСЬМО> Управления федерального казначейства по Санкт-Петербургу от 09.07.2004 N 02-39/4149
"О ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ"


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ

ПИСЬМО
от 9 июля 2004 г. N 02-39/4149

О ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ

Направляем для сведения и руководства в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 30.06.2004 N 11-13Д-01/12-196 о порядке работы с лицевыми счетами клиентов, подведомственных образованным федеральным органам исполнительной власти, и разъясняем следующее.
При поступлении в ОФК Реестра получателей средств федерального бюджета, содержащего информацию о включении клиента по новой главе, ОФК уведомляет клиента о необходимости открытия лицевого счета по новой главе. При этом ранее открытый лицевой счет клиента не закрывается до завершения процедуры передачи объемов финансирования расходов, кассовых расходов, бюджетных обязательств и т.п. на вновь открытые лицевые счета, но не позднее 29.07.2004.
В случае наличия у Управления замечаний к организациям по Реестру получателей средств федерального бюджета указанные организации в Реестр получателей средств федерального бюджета на уровне ОФК не включаются и, соответственно, в ОФК не направляются.
Закрытие лицевых счетов по передающей главе производится в установленном порядке на основании заявлений клиентов с направлением заявки об исключении организации из Реестра получателей средств федерального бюджета. При закрытии лицевого счета производится сверка операций по лицевому счету путем составления акта сверки.
Открытие лицевого счета клиентам по новой главе производится в установленном инструкциями Министерства финансов Российской Федерации порядке с представлением клиентами заявления на открытие соответствующего лицевого счета и карточки образцов подписей в двух экземплярах.
При открытии лицевых счетов ОФК инвентаризирует юридические дела по ранее открытым лицевым счетам по вопросам правомерности открытия лицевых счетов, соответствия наименований клиентов по Реестру получателей средств федерального бюджета представленным документам и т.п. При этом в обязательном порядке проверяется:
- по лицевому счету распорядителя средств федерального бюджета - право клиента на открытие лицевого счета в соответствии с представленными учредительными документами или письменным разрешением вышестоящего распорядителя средств;
- по лицевому счету получателя средств федерального бюджета, открытому обособленному подразделению бюджетного учреждения - наделение обособленного подразделения в соответствии с Положением о нем имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств; ведение обособленным подразделением бухгалтерского учета; наличие обособленного подразделения в учредительных документах получателя средств, создавшего данное обособленное подразделение.
До особых указаний юридическое дело по ранее открытым и вновь открываемым лицевым счетам формируется единое, за исключением случаев, когда клиент вместе с изменением подчиненности меняет организационно-правовую форму или код бюджетополучателя. В таких случаях формируются разные юридические дела. Представление учредительных документов бюджетными учреждениями по новой подведомственности производится в срок до 31.12.2004.
Передача объемов финансирования расходов, кассовых расходов, бюджетных обязательств и т.п. по лицевым счетам в программном комплексе "Смета-F" производится в соответствии с Методическим материалом к версии 8.03 с учетом следующего:
- передача объемов финансирования расходов с ранее открытого лицевого счета на вновь открытый лицевой счет производится на основании реестров финансирования , содержащих объем финансирования соответствующего клиента с начала года со знаком минус по передающей главе и со знаком плюс по принимающей главе.
При поступлении соответствующих объемов финансирования в адрес распорядителя средств они исполняются операционным днем их поступления. Распорядитель средств представляет распределение объемов финансирования по подведомственным получателям средств соответственно со знаком минус по передающей главе и со знаком плюс по принимающей главе в объеме финансирования соответствующих получателей средств с начала года.
Реестры дополнительного бюджетного финансирования на передачу объемов дополнительного бюджетного финансирования будут направлены Управлением в ОФК 12.07.2004;
- передача лимитов бюджетных обязательств производится на основании представленных клиентом лимитов бюджетных обязательств по принимающей главе в сумме годовых назначений и лимитов бюджетных обязательств по передающей главе, содержащих нулевое значение . По передающим главам 158 и 258 передача лимитов бюджетных обязательств производится расходными расписаниями;
- передача бюджетных обязательств производится на основании карточки контроля за бюджетными обязательствами после представления бюджетным учреждением лимитов бюджетных обязательств по принимающей главе. При этом номера переучтенных бюджетных обязательств по вновь открытому лицевому счету должны остаться прежними;
- передача кассовых расходов производится на основании акта приемки-передачи фактических и кассовых расходов при реорганизации бюджетных учреждений .
Кассовый расход по вновь открытым лицевым счетам получателя средств федерального бюджета производится в пределах остатков объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования по соответствующим главам, по лицевым счетам по учету внебюджетных средств - в пределах остатка средств на лицевых счетах.
ОФК использует ранее представленную клиентом смету доходов и расходов за счет внебюджетных средств. Если клиентом к вновь открытому лицевому счету по учету внебюджетных средств представляется новая смета доходов и расходов, то она должна быть утверждена в порядке, установленном новым главным распорядителем средств.

Руководитель Управления
федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
В.Н.Каретин